[2022.04.22] Rozliczenie PIT za zmarłego
Dodane przez Administrator dnia 22/04/2022 18:30:18
Na początku stycznia 2022 r. zmarła moja mama. W 2021 r. poniosła wydatki na utrzymanie psa oraz wynajęcie przewodnika. Miała I grupę inwalidztwa ze względu na ogólny stan zdrowia oraz ze względu na uszkodzenie wzroku w stopniu znacznym. Według orzecznika ZUS była niezdolna do samodzielnej egzystencji. Czy w związku z tym ja, rozliczając jej PIT-37, mam prawo do odliczenia tych wydatków i uzyskania zwrotu nadpłaconego podatku? Jestem jej synem i jedynym spadkobiercą.
Opisana ulga może zostać uwzględniona w zeznaniu sporządzonym za mamę za 2021 r. – może ono zostać przygotowane przez urząd skarbowy, a Pan będzie mógł je skorygować (jeśli owa ulga nie zostanie w nim od razu uwzględniona przez fiskusa). Jeżeli na skutek zastosowania powyższej ulgi wystąpi nadpłata, to wierzytelność o jej zwrot od urzędu skarbowego będzie wchodziła w skład spadku po mamie i będzie miał Pan do niej prawo. Opierając się na art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. „O podatku dochodowym od osób fizycznych”, podstawę obliczenia podatku (z zastrzeżeniem przepisów w nim wskazanych) stanowi dochód po odliczeniu kwot wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Wedle art. 26 ust. 7a pkt 8 ww. ustawy, „za wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 6, uważa się wydatki poniesione na utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł”. (mp)